E-İhracat KDV/VAT Hesaplama 2026
E-ihracatta KDV/VAT nasıl hesaplanır? Yurt dışındaki tüketiciye satışta vergi, malın teslim edildiği ülkenin oranıyla hesaplanır: VAT = (ürün fiyatı + kargo) × oran ÷ 100. Verginin nerede ödeneceğini satış modeli belirler: IOSS, UK VAT kaydı ya da VOEC ile satıyorsanız vergiyi ödeme adımında siz tahsil edersiniz; kayıtlı değilseniz ya da ürün değeri eşiği aşıyorsa taşıyıcı vergiyi alıcıdan alır. IOSS, 150 €'yu aşmayan gönderiler içindir.
E-ihracatta KDV/VAT nasıl hesaplanır?
Yurt dışındaki tüketiciye sattığınız ürünün vergisi Türkiye'nin değil, malın teslim edildiği ülkenin oranıyla hesaplanır. Oran, ürün fiyatı ile alıcıdan aldığınız kargo bedelinin toplamına uygulanır; IOSS ve HMRC kurallarında teslimat bedeli matraha dahildir.
VAT = (ürün fiyatı + kargo) × oran / 100
müşterinin ödeyeceği toplam = ürün fiyatı + kargo + VAT
Verginin neredeödeneceğini satış modeli belirler: IOSS, UK VAT kaydı veya VOEC ile satıyorsanız vergiyi kasada tahsil edersiniz; kayıtlı değilseniz ya da ürün değeri eşiği aşıyorsa taşıyıcı vergiyi ithalatta alıcıdan alır. Eşik kontrolü ürünün "içsel değeri" ile yapılır: kargo ve sigorta faturada ayrı gösterildiyse eşiğe sayılmaz.
OSS ve IOSS nedir?
IOSS (Import One Stop Shop), AB dışından gönderilen ve gönderi başına değeri 150€'yu aşmayan mallar için tek noktadan VAT beyan sistemidir. Kayıtlı satıcı hedef ülkenin VAT'ını kasada tahsil eder, tek bir AB ülkesinde aylık beyanla öder; alıcı kapıda ek vergi ve gümrükleme ücreti ödemez. Türkiye'de yerleşik bir satıcı IOSS'a AB'de yerleşik bir aracı (intermediary) üzerinden kaydolur.
OSS(One Stop Shop) ise AB içindeki bir depodan diğer AB ülkelerindeki tüketicilere yapılan satışların (AB içi uzaktan satış) VAT'ını tek beyanla ödemenizi sağlar. 10.000 € yıllık eşik yalnız tek bir AB ülkesinde yerleşiksatıcılara tanınır; Türkiye'de yerleşik bir şirket Almanya'daki depodan Fransa'ya satarsa ilk siparişten itibaren Fransa oranını uygular. Doğrudan Türkiye'den gönderiyorsanız OSS değil IOSS sizi ilgilendirir.
150 € kuralı ve 2026'daki 3 € gümrük vergisi
- Ürün değeri ≤ 150 €:IOSS kullanılabilir; VAT kasada tahsil edilir. 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerde kalem başına 3 € geçici sabit gümrük vergisiuygulanır; vergiyi gümrük beyanını veren taraf (IOSS sahibi satıcı, temsilcisi ya da ithalatçı) öder. Bu tutar VAT'tan ayrıdır.
- Ürün değeri > 150 €: IOSS kullanılamaz. Alıcı ithalatta VAT + ürün grubuna göre oransal gümrük vergisi + taşıyıcının gümrükleme hizmet bedelini öder. Kapıda sürprizi önlemek için DDP (vergiler ödenmiş teslim) ile çalışıp taşıyıcının size fatura etmesini tercih edebilirsiniz.
- Birleşik Krallık: gönderi değeri 135£ ve altındaysa satıcı HMRC'ye kaydolup %20 VAT'ı kasada tahsil etmek zorundadır (eşik yok, ilk satıştan itibaren); üstünde ithalat KDV'si ve gümrük vergisi sınırda alınır.
- Norveç: VOEC kaydıyla kalem başına 3.000 NOK altındaki mallarda %25 VAT kasada tahsil edilir; gıda ve içecek kapsam dışıdır.
Örnek hesaplama
- Almanya'ya 80 € ürün + 8 € kargo, IOSS ile satış. 80 € ≤ 150 € olduğundan IOSS uygulanır.
- Matrah 88 €, oran %19 → VAT 16,72 €. Müşteri kasada 104,72 € öder; kapıda ek vergi yoktur. Kalem başına 3 € gümrük vergisi beyanı veren tarafça ödenir.
- Aynı mağaza Fransa'ya 200 € ürün + 8 € kargo gönderirse 200 € > 150 €: IOSS kullanılamaz. VAT %20 × 208 € = 41,60 €; müşteri kasada 208 €, kapıda ~41,60 € VAT + gümrük vergisi + hizmet bedeli öder (toplam en az 249,60 €).
- Fiyatı TL girdiyseniz: 3.000 ₺ ürün, 400 ₺ kargo, kur 1 € = 48 ₺ → ürün 62,50 € ≤ 150 €; VAT 3.400 × %19 = 646 ₺, toplam 4.046 ₺. Kur yalnız eşik kontrolü için gerekir.
Faturada vergi nasıl gösterilir?
- Türkiye faturası:ihracat istisnası kapsamındadır; KDV oranı %0 yazılır ve "3065 sayılı KDV Kanunu md. 11/1-a ihracat istisnası" ibaresi eklenir. Mikro ihracatta "ETGB kapsamındadır" notu düşülür.
- Alıcıya verilen belge: IOSS ile satışta vergi dahil fiyat, uygulanan oran ve VAT tutarı ayrı satırda gösterilir; IOSS numarası faturaya değil, taşıyıcıya verilen gümrük verisine yazılır (alıcıyla paylaşmayın).
- Vergi hariç ya da dahil fiyat:AB tüketici hukuku sitede vergi dahil fiyat gösterilmesini ister; "vergiler kapıda" modelinde bunu ödeme sayfasında açıkça belirtmelisiniz.
- KDV iadesi:yüklenilen KDV'yi (alış faturaları) md. 32 uyarınca indirim, mahsup ya da iade yoluyla alırsınız; gümrük beyannamesi veya ETGB dökümü iadenin belgesidir.
Türkiye'den satan mağaza için adımlar
- Hedef pazarları ve ortalama sepet değerini belirleyin: 150 € altı sepet IOSS'a, üstü DDP veya alıcı öder modeline uyar.
- AB için IOSS aracısı, Birleşik Krallık için HMRC VAT kaydı, Norveç için VOEC kaydı yapın; beyan takvimini (AB aylık, UK üç aylık, NO üç aylık) not edin.
- Fiyat listelerini ülke ve para birimine göre kurun: aynı ürünün Almanya fiyatı %19, Macaristan fiyatı %27 VAT taşır.
- Kargo entegrasyonunda IOSS numarasını ve HS kodunu gümrük verisine ekleyin; eksik veri gönderiyi "alıcı öder" moduna düşürür.
- Faturayı KDV'siz kesin, ETGB/gümrük beyannamesini saklayın ve yüklenilen KDV iadesini mali müşavirinizle takip edin.
Ülke VAT oranları (2026)
Standart oran ve standardın altındaki tüm oranlar. İndirimli oranlar ülkeye göre farklı ürün gruplarına uygulanır; ürününüzün oranını hedef ülkenin listesinden doğrulayın. Veri 2026-09-14tarihinde satır başına verilen kaynaklardan doğrulandı; "ikincil" işaretli satırlarda resmî sayfaya erişilemedi.
| Ülke | Standart | İndirimli oranlar | Şema / eşik | Kaynak |
|---|---|---|---|---|
| ABD | federal KDV yok | – | eyalet satış vergisi | ikincil |
| Almanya | %19 | %7 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Avusturya | %20 | %13 · %10 · %4,9 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Belçika | %21 | %12 · %6 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Birleşik Krallık | %20 | %5 | UK VAT ≤ 135 £ | resmî |
| Bulgaristan | %20 | %9 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Çekya | %21 | %12 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Danimarka | %25 | – | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Estonya | %24 | %13 · %9 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Finlandiya | %25,5 | %13,5 · %10 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Fransa | %20 | %10 · %5,5 · %2,1 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Hırvatistan | %25 | %13 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Hollanda | %21 | %9 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| İrlanda | %23 | %13,5 · %9 · %4,8 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| İspanya | %21 | %10 · %4 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| İsveç | %25 | %12 · %6 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| İsviçre | %8,1 | %3,8 · %2,6 | ithalatta; 100.000 CHF üstü kayıt | resmî |
| İtalya | %22 | %10 · %5 · %4 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Kıbrıs (GKRY) | %19 | %9 · %5 · %3 | IOSS ≤ 150 € · OSS | ikincil |
| Letonya | %21 | %12 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Litvanya | %21 | %12 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Lüksemburg | %17 | %14 · %8 · %3 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Macaristan | %27 | %18 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Malta | %18 | %12 · %7 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Norveç | %25 | %15 · %12 | VOEC < 3.000 NOK/kalem | resmî |
| Polonya | %23 | %8 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Portekiz | %23 | %13 · %6 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Romanya | %21 | %11 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Slovakya | %23 | %19 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Slovenya | %22 | %9,5 · %5 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
| Yunanistan | %24 | %13 · %6 | IOSS ≤ 150 € · OSS | resmî |
Bilgilendirme amaçlıdır; vergi tavsiyesi değildir.
Sık sorulan sorular
80 € ürün ve 8 € kargoyla Almanya'ya satışta VAT ne kadar olur?
Hedef ülkenin oranı, ürün fiyatı ile alıcıdan alınan kargo bedelinin toplamına uygulanır: 80 € ürün + 8 € kargo Almanya'ya (%19) giderse VAT 88 × 0,19 = 16,72 €, müşterinin ödeyeceği toplam 104,72 € olur. Vergi Türkiye'nin değil, malın teslim edildiği ülkenin oranıyla hesaplanır. Tutarlar vergi hariç girilmelidir.
IOSS nedir, 150 € eşiği ne anlama gelir?
IOSS (Import One Stop Shop), AB dışından gönderilen ve gönderi başına içsel değeri 150 €'yu aşmayan mallar için tek noktadan VAT beyan sistemidir. Kayıtlı satıcı hedef ülkenin VAT'ını kasada tahsil eder, alıcı kapıda ek vergi ödemez. Eşik ürün değerine bakar; kargo ve sigorta faturada ayrı gösterildiyse sayılmaz. Türkiye'de yerleşik satıcı IOSS'a AB'de yerleşik bir aracı (intermediary) üzerinden kaydolur.
Ürün değeri 150 €'yu aşarsa ne olur?
IOSS kullanılamaz; VAT ve varsa oransal gümrük vergisi ithalat sırasında alıcıdan tahsil edilir, taşıyıcı ayrıca gümrükleme hizmet bedeli alır. Araç bu durumda müşterinin kasada yalnız ürün + kargo ödediğini, VAT'ın kapıda geleceğini gösterir. Kapıda sürpriz istemiyorsanız DDP (vergiler ödenmiş teslim) ile çalışıp taşıyıcının size fatura etmesini sağlayabilirsiniz.
1 Temmuz 2026'dan itibaren 150 € altı gönderilerde 3 € gümrük vergisi var mı?
Evet. AB, 150 € altı gönderilerdeki gümrük vergisi muafiyetini kaldırdı; 1 Temmuz 2026 – 1 Temmuz 2028 arasında değeri 150 €'yu aşmayan uzaktan satış mallarında kalem başına 3 € geçici sabit gümrük vergisi uygulanır. Vergiyi gümrük beyanını veren taraf (IOSS sahibi satıcı, temsilcisi ya da ithalatçı) öder; tüketici yalnız istisnai durumlarda öder. Bu tutar VAT'tan ayrıdır ve araçtaki toplama dahil edilmez; uyarı olarak gösterilir.
OSS ve 10.000 € eşiği Türkiye'den satan bir mağazayı ilgilendirir mi?
Doğrudan Türkiye'den gönderiyorsanız hayır; sizin için geçerli olan IOSS ve 150 € eşiğidir. OSS, AB içindeki bir depodan diğer AB ülkelerindeki tüketicilere satışın (AB içi uzaktan satış) VAT'ını tek beyanla ödemenizi sağlar. 10.000 € yıllık eşik yalnız tek bir AB ülkesinde yerleşik satıcılara tanınır; Türkiye'de yerleşik bir şirket AB deposundan satarsa ilk siparişten itibaren hedef ülke oranını uygular ve OSS'a kaydolur.
İngiltere'ye satışta VAT nasıl işler?
Gönderi değeri 135 £ ve altındaysa satıcı HMRC'ye kaydolup %20 UK VAT'ı kasada tahsil etmek zorundadır; eşik yoktur, ilk satıştan itibaren geçerlidir. Vergi teslimat bedeli dahil toplam üzerinden hesaplanır: 100 £ ürün + 10 £ kargo için VAT 22 £, müşteri 132 £ öder. 135 £ üstünde ithalat KDV'si ve gümrük vergisi sınırda alıcıdan alınır. Pazaryeri üzerinden satışta VAT'ı pazaryeri tahsil eder.
Türkiye tarafında KDV ödeyecek miyim?
Hayır. Yurt dışındaki alıcıya yapılan teslim 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesiyle ihracat istisnası kapsamındadır; faturayı KDV'siz (%0) kesersiniz. Ürünü alırken veya üretirken yüklendiğiniz KDV'yi ise 32. madde uyarınca indirim, mahsup ya da iade yoluyla geri alırsınız. Mikro ihracatta (posta/hızlı kargo, ETGB) gümrük beyannamesi yerine ETGB dökümü iade belgesi olarak kullanılır.
Fiyatı TL girdim; araç kuru nereden alıyor?
Araç canlı kur kullanmaz; VAT oranı yüzde olduğu için vergi tutarı girdiğiniz para biriminde hesaplanır, kur yalnız 150 € / 135 £ eşik kontrolü için gerekir. Kur alanına 1 € (veya 1 £) kaç TL olduğunu siz yazarsınız; TCMB veya bankanızın güncel kurunu kullanın. Kur boşsa araç vergiyi yine hesaplar ama eşik durumunu 'kur girin' olarak bırakır.
İndirimli oran ürünüme uygulanır mı?
Her ülke indirimli oranını kendi listesindeki ürün gruplarına (gıda, kitap, ilaç, çocuk ürünleri gibi) uygular; aynı ürün Fransa'da %5,5, Hollanda'da %9, Danimarka'da %25 olabilir. Araç ülkenin indirimli oranlarını seçenek olarak sunar ama hangi ürünün hangi orana girdiğini bilemez; kararı hedef ülkenin resmî listesiyle veya mali müşavirinizle doğrulayın. Emin değilseniz standart oranla fiyatlayın.
ABD için neden oran çıkmıyor?
ABD'de federal KDV yoktur; eyalet ve yerel satış vergisinin ortalaması eyalete göre %0 ile %10,13 (Louisiana) arasında değişir; nüfus ağırlıklı ülke ortalaması %7,53'tür (1 Temmuz 2026, Tax Foundation). Uzaktan satıcı yalnız eyalet eşiklerini aştığında vergi tahsil etmekle yükümlüdür; bu yüzden araç oranı size bıraktı, isterseniz yüzde girin. Ayrıca 29 Ağustos 2025'ten beri 800 $ altı gönderiler için de minimis muafiyeti askıdadır; her gönderi gümrük vergisine tabidir.
Kaynaklar ve yöntem
Hesaplama yöntemi: VAT = (ürün fiyatı + kargo) × teslim edilen ülkenin oranı ÷ 100; vergiyi kimin tahsil ettiğini satış modeli belirler (IOSS, UK VAT, VOEC ya da teslimde alıcıdan tahsil).
Veri tarihi:
- Avrupa Komisyonu — One Stop Shop (IOSS 150 €, OSS 10.000 €) ( tarihinde kontrol edildi)
- Avrupa Komisyonu — 3 € geçici gümrük vergisi (1 Temmuz 2026 – 1 Temmuz 2028) ( tarihinde kontrol edildi)
- Avrupa Komisyonu — VAT oranları çerçevesi (AB-27 satır kaynakları ulusal vergi idareleri) ( tarihinde kontrol edildi)
- HMRC — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK (135 £) ( tarihinde kontrol edildi)
- HMRC — UK VAT oranları ( tarihinde kontrol edildi)
Tüm kaynaklar (11)
- ESTV — İsviçre VAT oranları ( tarihinde kontrol edildi)
- Skatteetaten — Norveç VAT oranları ve VOEC ( tarihinde kontrol edildi)
- EY vergi bülteni — Kıbrıs %3 VAT oranı (resmî sayfaya erişilemedi) ( tarihinde kontrol edildi)
- Tax Foundation — ABD eyalet satış vergileri (2026 ortası) ( tarihinde kontrol edildi)
- CBP — ABD de minimis muafiyetinin askıya alınması ( tarihinde kontrol edildi)
- mevzuat.gov.tr — 3065 sayılı KDV Kanunu md. 11 ve 32 ( tarihinde kontrol edildi)