Gümrük Vergisi Hesaplama 2026
Gümrük vergisi nasıl hesaplanır? Gümrük vergisinde önce alıcı ülkenin eşiğine bakılır: de minimis sınırının altındaki gönderide vergi alınmaz ya da sabit bir tutardır. Eşiğin üstünde gümrük vergisi, ürün ve kargodan oluşan gümrük kıymetine ürünün GTİP koduna bağlı oranla uygulanır; KDV/VAT ise gümrük vergisi eklenmiş tutar üzerinden hesaplanır. ABD, Kanada ve Avustralya kargoyu kıymete katmaz; AB, Birleşik Krallık ve Türkiye katar.
Gümrük vergisi nasıl hesaplanır?
Önce eşik kontrol edilir: alıcı ülkenin de minimis sınırının altındaki gönderide gümrük vergisi ya hiç alınmaz ya da sabit bir tutardır. Eşiğin üstünde gümrük vergisi, ürünün HS (GTİP) koduna bağlı oranla gümrük kıymetine uygulanır; KDV/VAT ise gümrük vergisi eklenmiş tutar üzerinden hesaplanır:
gümrük vergisi = gümrük kıymeti (ürün + kargo) × gümrük vergisi oranı
KDV/VAT = (ürün + kargo + gümrük vergisi) × KDV oranı
alıcının ödediği toplam = ürün + kargo + gümrük vergisi + KDV/VAT
ABD, Kanada ve Avustralya gümrük kıymetine uluslararası kargoyu katmaz (FOB); AB, Birleşik Krallık ve Türkiye katar (CIF). Japonya'da bireysel kullanım için yapılan alışverişte kıymet perakende fiyatın %60'ıdır ve faturada ayrı gösterilen kargo kıymete girmez. Araç ülkeye göre doğru matrahı seçer. AB'de 1 Temmuz 2026'dan beri 150 € ve altındaki uzaktan satışta gümrük vergisi, gönderideki her farklı tarife kategorisi için 3 € sabittir; KDV her tutarda alınır.
Türkiye'ye gelen gönderide 6 Şubat 2026'dan beri genel eşya için 30 € sınırı yoktur: kıymet = ürün + navlun (faturada ayrı değilse 3 € emsal navlun), ÖTV = (kıymet + gümrük vergisi + ilave gümrük vergisi) × oran, KDV = (kıymet + gümrük vergisi + ilave gümrük vergisi + ÖTV) × oran. Tek ve maktu vergi (AB %30 · diğer %60 · ÖTV (IV) listesi +%20) yalnız rapor veya reçeteye dayalı ilaç ve takviye edici gıdada kalmıştır.
Örnek hesaplama
- Almanya'daki müşteriye 120 € tişört + 9 € kargo, IOSS kaydınız var. 120 € eşiğin altında: gümrük vergisi tek kalem için 3 €, KDV (120 + 9 + 3) × %19 = 25,08 €. Müşteri kasada 157,08 € öder, kapıda ek ödeme yoktur.
- Aynı müşteriye 180 € mont + 12 € kargo, örnek gümrük vergisi oranı %12. 180 € eşiğin üstünde: gümrük vergisi 192 × %12 = 23,04 €, KDV (192 + 23,04) × %19 = 40,86 €. Vergiler 63,90 €; alıcının toplamı 255,90 €. DAP gönderide bu 63,90 € teslimatta istenir.
- Türkiye'deki bir tüketici Çin'den 50 $ ürün + 10 $ kargo sipariş ediyor; örnek kur 1 $ = 40 ₺, 1 € = 45 ₺. Kıymet 2.400 ₺ (≈ 53,33 €). Örnek oranlarla gümrük vergisi %12 = 288 ₺, ilave gümrük vergisi %30 = 720 ₺, KDV (2.400 + 288 + 720) × %20 = 681,60 ₺. Toplam vergi 1.689,60 ₺, ödenecek toplam 4.089,60 ₺.
- AB'den 20 € ürün, navlun faturada ayrı yok: kıymete 3 € emsal navlun eklenir, kıymet 23 € = 1.035 ₺ (1 € = 45 ₺). Gümrük vergisi 0 kabul edilirse yalnız %20 KDV = 207 ₺. 6 Şubat 2026 öncesi kuralda bu gönderi %30 tek ve maktu vergiyle 310,50 ₺ öderdi.
Ülkelere göre de minimis eşikleri (2026)
Eşikler hedef ülkenin resmî sayfalarından tek tek kontrol edildi. Oranlar ve kurallar sık değişir; gönderi planlamadan önce kaynak bağlantısını açın.
| Ülke | Eşik | KDV/VAT | Kural özeti | Son kontrol |
|---|---|---|---|---|
| Almanya | 150 € ve altı | %19 | 150 € ve altı: kalem (tarife kategorisi) başına 3 € sabit gümrük vergisi + %19 KDV (IOSS ile kasada). 150 € üstü: tarife oranında gümrük vergisi + KDV sınırda. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Fransa | 150 € ve altı | %20 | AB kuralı: 150 € ve altı kalem başına 3 € + %20 TVA; üstü tarife oranı + TVA. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Hollanda | 150 € ve altı | %21 | AB kuralı: 150 € ve altı kalem başına 3 € + %21 BTW; üstü tarife oranı + BTW. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| İtalya | 150 € ve altı | %22 | AB kuralı: 150 € ve altı kalem başına 3 € + %22 IVA; üstü tarife oranı + IVA. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| İspanya | 150 € ve altı | %21 | AB kuralı: 150 € ve altı kalem başına 3 € + %21 IVA; üstü tarife oranı + IVA. Kanarya Adaları AB KDV alanı dışındadır. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Polonya | 150 € ve altı | %23 | AB kuralı: 150 € ve altı kalem başına 3 € + %23 VAT; üstü tarife oranı + VAT. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Diğer AB ülkesi | 150 € ve altı | Ülkeye göre | AB genelinde 1 Temmuz 2021'den beri her ithalat KDV'ye tabi (22 € muafiyeti kalktı); 1 Temmuz 2026'dan beri 150 € ve altı uzaktan satışta kalem başına 3 € sabit gümrük vergisi (Council Regulation (EU) 2026/382). KDV oranını ülkeye göre siz girersiniz. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Birleşik Krallık | 135 £ ve altı | %20 | 135 £ ve altı: gümrük vergisi yok, satıcı %20 VAT'ı kasada tahsil eder (HMRC kaydı zorunlu). 135 £ üstü: gümrük vergisi (fiyat + posta, ambalaj, sigorta üzerinden) + ithalat VAT'ı sınırda. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| ABD | Eşik yok (her gönderi vergili) | %0 | 800 $ de minimis muafiyeti 29 Ağustos 2025'ten beri tüm ülkeler için askıda; 24 Haziran 2026 tarihli CBP kuralları bunu süresiz hale getirdi. Değeri ne olursa olsun her gönderi gümrük vergisine tabidir; federal KDV yoktur. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Kanada | 20 CAD ve altı | %5 | Türkiye çıkışlı gönderide 20 CAD ve altı: vergi yok. Üstünde gümrük vergisi + GST (%5) ya da eyalete göre HST (%13–15) ve PST. CUSMA'nın 40/150 CAD sınırları yalnız ABD/Meksika menşeli kurye gönderileri içindir. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Avustralya | 1.000 AUD ve altı | %10 | 1.000 AUD ve altı (tütün/alkol hariç): gümrük vergisi yok, %10 GST satıcı veya pazaryeri tarafından kasada tahsil edilir. Üstünde gümrük vergisi + GST + ithalat işlem ücreti sınırda. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Japonya | 10.000 ¥ ve altı | %10 | Bireysel kullanım için e-ticaret alımında kıymet perakende fiyatın %60'ıdır; faturada ayrı gösterilen kargo kıymete girmez (ayrı değilse kargo dahil fiyatın %60'ı). Paketin kıymeti 10.000 ¥ ve altıysa (yaklaşık 16.666 ¥'ye kadar ürün) gümrük vergisi ve tüketim vergisi yok; deri çanta, örme giyim, deri ayakkabı gibi ürünler bu muafiyetin dışında. Üstünde gümrük vergisi + %10 tüketim vergisi (kıymet + gümrük vergisi üzerinden). | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| İsviçre | Vergi tutarı 5 CHF'ye kadar alınmaz | %8,1 | Değer eşiği yok, vergi tutarı eşiği var: 5 CHF'ye kadar ithalat KDV'si alınmaz (%8,1'de yaklaşık 62 CHF matrah); 5 CHF altındaki gümrük vergisi de alınmaz. Sanayi ürünlerinde (tarife fasılları 25–97) gümrük vergisi 1 Ocak 2024'ten beri sıfır; gıda ve tarım ürünleri dışında oranı 0 bırakın. İsviçre gümrük vergisi yüzde değil brüt ağırlık üzerinden alınır; gıdada tahmini bir oran girin. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Norveç | 3.000 NOK altı | %25 | VOEC kayıtlı mağazadan kalem başına 3.000 NOK altı: %25 MVA kasada, gümrük vergisi yok. Kayıtsız mağazada ya da 3.000 NOK ve üstünde: MVA + varsa gümrük vergisi ve taşıyıcı ücreti sınırda. Gıda VOEC dışındadır. | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Suudi Arabistan | 1.000 SAR altı | %15 | E-mağaza alışverişinde ürün + kargo + sigorta toplamı 1.000 SAR altındaysa gümrük vergisi yok; %15 KDV her ithalatta alınır. Üstünde gümrük vergisi + KDV. | 14.09.2026 · Resmî kaynak (dolaylı) |
Türkiye'ye gelen posta ve hızlı kargo gönderilerinde 2026 kuralları
| Kural | Değer | Dayanak | Son kontrol |
|---|---|---|---|
| Tek ve maktu vergi: rapor/reçeteye dayalı ilaç ve takviye edici gıda (kıymet ≤ 1.500 €) | AB'den doğrudan %30 · diğer ülkeler %60 · ÖTV (IV) sayılı liste +%20 | 2009/15481 sayılı Karar md. 62/1 — 10813 sayılı CB Kararı md. 1 (RG 07.01.2026/33130), md. 3: yayımından 30 gün sonra yürürlük | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| 30 € sınırının kaldırılması: 1.500 €'ya kadar tüm eşya olağan vergilerle beyan edilir | Md. 126/1-b'deki "30 Avro'yu aşan ancak" ibaresi yürürlükten kaldırıldı | 10813 sayılı CB Kararı md. 2; Ticaret Bakanlığı SSS 3. soru: 0–1.500 € arası kişisel eşyada operatör detaylı beyan verir, ithalat vergileri ödenir | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Posta/hızlı kargo kapsamı: kıymet ≤ 1.500 €, brüt ≤ 30 kg; muafiyet kişi başına ayda 5 gönderiyle sınırlı | 1.500 € · 30 kg · muafiyette 5 gönderi/ay | Ticaret Bakanlığı SSS 2., 3., 4. ve 20. sorular (güncelleme 05.03.2026); 1.500 € üstünde yürürlükteki ithalat vergileri ve ticari ithalat | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Kişisel kullanıma mahsus kitap ve basılı yayın (kıymet ≤ 1.500 €) | %0 tek ve maktu vergi | Ticaret Bakanlığı SSS 1. ve 2. sorular | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Navlun kıymete eklenir; faturada ayrı gösterilmemişse emsal navlun | 3 € | Ticaret Bakanlığı SSS 6. soru | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Posta/hızlı kargo ile getirilemeyen ya da bu yolla beyan edilemeyen eşya | Cep telefonu, tütün ve alkollü ürün getirilemez; ayakkabı, oyuncak ve saraciye bu yolla beyan edilemez; kozmetik muafiyetten yararlanamaz | Ticaret Bakanlığı SSS 8., 9., 11. ve 13. sorular (güncelleme 05.03.2026) | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| Önceki kural (21.08.2024–05.02.2026): kıymeti 30 €'yu geçmeyen her eşya tek ve maktu vergili | AB %30 · diğer %60 · ÖTV (IV) +%20 | 8787 sayılı CB Kararı md. 1–3 (RG 06.08.2024/32624, yayımından 15 gün sonra yürürlük); 10813 sayılı Karar ile değişti | 14.09.2026 · Resmî kaynak |
| İthalatta KDV genel oranı (ürüne göre %1/%10/%20) | %20 | 7346 sayılı CB Kararı (RG 07.07.2023, 10.07.2023'ten itibaren %18 → %20); matrah KDV Kanunu md. 21: gümrük vergisi matrahı + ithalatta ödenen vergi ve harçlar | 14.09.2026 · Resmî kaynak (dolaylı) |
Tuzaklar ve ipuçları
- Eşik gümrük vergisini kaldırır, KDV'yi değil.AB'de 22 € KDV muafiyeti 1 Temmuz 2021'de kalktı; Birleşik Krallık, Avustralya ve Norveç düşük değerli gönderide vergiyi satıcıya kasada tahsil ettirir.
- ABD'de eşik yok.800 $ muafiyeti 29 Ağustos 2025'ten beri tüm ülkeler için askıda ve 24 Haziran 2026 tarihli CBP kurallarıyla süresiz hale geldi. 20 $'lık bir paket de gümrük beyanı ve vergi gerektirir; ek tarifeler araçta yoktur.
- AB'ye A.TR ile gönderin. Gümrük Birliği kapsamındaki Türk menşeli sanayi ürünleri tercihli muameleden yararlanır. AB 3 € sabit vergisi, tercihli ticaret anlaşması veya Gümrük Birliği önlemlerinden yararlanan eşyaya uygulanmaz — KDV IOSS ile tahsil edilmemiş ve eşya standart (H1) beyanla beyan edilmişse.
- DDP mi, DAP mı?DAP'ta alıcı vergiyi ve taşıyıcının gümrükleme ücretini kapıda öder; bu da reddedilen paket ve iade demektir. DDP'de vergiyi siz öder, fiyata eklersiniz. Kasada vergi tahsil etmek (IOSS, UK VAT, VOEC) alıcı için en öngörülebilir yoldur.
- Türkiye'ye her ürün posta/hızlı kargoyla gelmez. Cep telefonu, tütün ve alkollü ürün bu yolla getirilemez; ayakkabı, oyuncak ve saraciye (deri çanta, bavul) ürünleri posta/hızlı kargo kapsamında beyan edilemez.
- Kalem sayısı AB'de maliyeti değiştirir. 3 € sabit vergi gönderi başına değil, farklı tarife kategorisi başınadır: çorap + peluş oyuncak + şarj kablosu aynı pakette 9 € eder.
- Yurt dışından alışverişte eski hesaplar geçersiz."30 €'ya kadar %60" gibi rakamlar 6 Şubat 2026 öncesine aittir; genel eşyada artık GTİP'e göre gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi, ÖTV ve KDV ödenir.
Tablo bilgilendirme amaçlıdır; bağlayıcı tutarı ilgili ülkenin gümrük idaresi belirler.
Sık sorulan sorular
De minimis eşiği nedir?
Altında kalan gönderide gümrük vergisinin alınmadığı ya da sabit tutulduğu değer sınırıdır. 2026'da AB'de 150 €, Birleşik Krallık'ta 135 £, Kanada'da Türkiye çıkışlı gönderi için 20 CAD, Avustralya'da 1.000 AUD, Japonya'da 10.000 ¥ kıymettir (bireysel alımda fiyatın %60'ı); ABD'de eşik yoktur. Eşik çoğu ülkede yalnız gümrük vergisini etkiler, KDV/VAT yine alınır.
AB'ye 150 € altındaki gönderide gümrük vergisi var mı?
1 Temmuz 2026'dan beri var: 150 € ve altındaki uzaktan satışta gönderideki her farklı tarife kategorisi için 3 € sabit gümrük vergisi alınır, bu uygulama 1 Temmuz 2028'e kadar geçerlidir. KDV her tutarda ödenir: Almanya'ya 120 € ürün + 9 € kargoda 3 € vergi ve (120 + 9 + 3) × %19 = 25,08 € KDV ile müşteri 157,08 € öder. Türk menşeli ürün A.TR ile, IOSS kullanılmadan standart beyanla gönderilirse 3 € uygulanmaz; KDV bu durumda teslimatta alınır.
ABD'ye gönderilen küçük paketlerde gümrük vergisi var mı?
Evet. 800 $ de minimis muafiyeti 29 Ağustos 2025'ten beri tüm ülkeler için askıdadır ve CBP 24 Haziran 2026'da yayımladığı kurallarla bunu süresiz hale getirdi; 20 $'lık paket de gümrük vergisine tabidir. Vergi ürünün HTS koduna göre ürün bedeli üzerinden hesaplanır, uluslararası kargo matraha girmez. Araç ek tarifeleri içermez; güncel oranı taşıyıcınız veya gümrük müşavirinizle doğrulayın.
İngiltere'nin 135 £ kuralı nasıl işler?
135 £ ve altındaki gönderide gümrük vergisi alınmaz, satıcı %20 VAT'ı kasada tahsil edip HMRC'ye öder. 135 £ üstünde gümrük vergisi fiyat, posta, ambalaj ve sigorta toplamı üzerinden, ithalat VAT'ı da bu toplam artı gümrük vergisi üzerinden teslimatta alınır. Hükümet 135 £ gümrük muafiyetini kaldıracağını açıkladı; tarih kesinleşince tablo güncellenir.
Yurt dışı alışverişte 30 € sınırı kalktı mı?
Evet. 10813 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 7 Ocak 2026'da Resmî Gazete'de yayımlandı ve 6 Şubat 2026'da yürürlüğe girdi. Genel eşyada artık 30 € sınırı ve sabit oran yoktur; kıymeti 1.500 €'ya ve brüt 30 kg'a kadar gönderiyi taşıyıcı sizin adınıza beyan eder, GTİP'e göre gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi, ÖTV ve KDV ödenir. Örnek oranlarla 50 $ ürün + 10 $ kargo (1 $ = 40 ₺) için vergi 1.689,60 ₺ tutar.
%30 ve %60 tek ve maktu vergi hâlâ uygulanıyor mu?
Yalnız sağlık kuruluşu raporu veya doktor reçetesine dayanan, kıymeti 1.500 €'yu geçmeyen ilaç ve takviye edici gıdada uygulanır: AB'den doğrudan gelirse %30, diğer ülkelerden %60, ÖTV (IV) sayılı listedeki eşyada bu oranlara +%20. Kişisel kullanım için kitap ve basılı yayında oran %0'dır. 6 Şubat 2026 öncesinde %30/%60 oranı kıymeti 30 €'yu geçmeyen her eşyaya uygulanıyordu.
Kargo ücreti gümrük vergisine dahil mi?
Ülkeye göre değişir. Türkiye, AB ve Birleşik Krallık kargoyu gümrük kıymetine katar; ABD, Kanada ve Avustralya katmaz. Japonya'da bireysel alımda kıymet ürün fiyatının %60'ıdır ve faturada ayrı gösterilen kargo kıymete girmez: 16.000 ¥ ürün 9.600 ¥ kıymetle 10.000 ¥ eşiğinin altında kalır. Türkiye'ye gelen gönderide navlun faturada ayrı gösterilmemişse kıymete 3 € emsal navlun eklenir; AB'nin 150 € ve Birleşik Krallık'ın 135 £ eşiği ayrı gösterilen kargoyu saymaz.
DDP mi, DAP mı göndermeliyim?
DAP'ta vergiyi ve taşıyıcının gümrükleme ücretini alıcı teslimatta öder; beklenmedik ödeme reddedilen paket ve iade riskini artırır. DDP'de vergiyi siz ödeyip fiyata eklersiniz, alıcı kapıda bir şey ödemez. AB'de IOSS, Birleşik Krallık'ta UK VAT ve Norveç'te VOEC kaydıyla vergiyi kasada tahsil etmek en öngörülebilir yoldur.
İsviçre ve Norveç'e satışta eşik nasıl hesaplanır?
İsviçre değer değil vergi tutarına bakar: 5 CHF'ye kadar ithalat KDV'si alınmaz, bu %8,1 oranında yaklaşık 62 CHF matraha denk gelir; sanayi ürünlerinde gümrük vergisi 1 Ocak 2024'ten beri sıfırdır. Norveç'te VOEC kayıtlı mağazadan kalem başına 3.000 NOK altındaki alışverişte %25 KDV kasada alınır ve gümrük vergisi yoktur. Kayıtsız mağazada vergi ve taşıyıcı ücreti teslimatta istenir.
Gümrük vergisi oranını nereden bulurum?
Oran ürünün HS kodu (Türkiye'de 12 haneli GTİP) ve menşeine göre belirlenir; araç bu yüzden oranı size bırakır. AB için TARIC, Birleşik Krallık için Trade Tariff, ABD için HTS veritabanına bakın ya da taşıyıcınızdan isteyin. Türk menşeli sanayi ürünleri Gümrük Birliği kapsamında A.TR belgesiyle AB'ye tercihli muameleyle girer.
Kaynaklar ve yöntem
Hesaplama yöntemi: Gönderi değeri alıcı ülkenin eşiğinin altındaysa vergi alınmaz ya da sabit tutardır; üstündeyse gümrük vergisi = gümrük kıymeti × GTİP oranı, KDV/VAT = (gümrük kıymeti + gümrük vergisi) × KDV oranı. Kargo kıymete AB, Birleşik Krallık ve Türkiye'de katılır; ABD, Kanada ve Avustralya'da katılmaz.
Veri tarihi:
- Resmî Gazete — 10813 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (07.01.2026, yürürlük 06.02.2026) ( tarihinde kontrol edildi)
- Resmî Gazete — 8787 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (06.08.2024, önceki 30 € kuralı) ( tarihinde kontrol edildi)
- Ticaret Bakanlığı — Posta ve Hızlı Kargo Muafiyeti SSS (05.03.2026) ( tarihinde kontrol edildi)
- Avrupa Komisyonu — 3 € geçici sabit gümrük vergisi (Council Regulation (EU) 2026/382) ( tarihinde kontrol edildi)
- Alman Gümrük İdaresi — 150 € muafiyetinin kaldırılması, %19 / %7 ithalat KDV'si ( tarihinde kontrol edildi)
Tüm kaynaklar (13)
- GOV.UK — Tax and customs for goods sent from abroad (135 £) ( tarihinde kontrol edildi)
- Federal Register — ABD de minimis muafiyetinin süresiz askıya alınması (2026-12670) ( tarihinde kontrol edildi)
- CBSA — Importing by mail or courier (20 CAD) ( tarihinde kontrol edildi)
- ATO — GST on low value imported goods (1.000 AUD) ( tarihinde kontrol edildi)
- Japonya Gümrükleri — 10.000 ¥ ve altı muafiyet ( tarihinde kontrol edildi)
- BAZG — Receipt of letters and parcels (5 CHF vergi tutarı) ( tarihinde kontrol edildi)
- Tolletaten — VOEC (3.000 NOK) ( tarihinde kontrol edildi)
- ZATCA — E-mağaza alışverişlerinde 1.000 SAR muafiyeti (arşiv kopyası, 18 Mayıs 2026; resmî sayfa yayından kaldırıldı) ( tarihinde kontrol edildi)